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[シリーズ] 「監査上の重要性の基準値」から理解する監査法人対応 Q&A

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1    「監査上の重要性の基準値」の解説

1     「決算上、一定金額までは間違えてもいいのです」と主査の会計士から言われるのですが本当でしょうか?

3     「虚偽表示」というのは、文字通り不正があるという意味なのでしょうか?

4     監査上の重要性の基準値について、最初に概略を教えてください。

5   監査上の重要性の基準値(PM)は、どのように決めるものなのでしょうか? 

6     主査の会計士にとって、本音のPMはどういうものでしょうか?

7  決算中に虚偽表示のトータル金額がPMを超過しそうなので、、、決算中にPMを大きくしてもらえないものでしょうか?

8  監査法人は、PMを、いつ変更しているのでしょうか?

9  監査法人が「この金額以下の科目は‘見ない’」という目安となる金額は、存在するのでしょうか?

10  監査法人が「この金額以下の内容は‘見ない’」という目安となる金額は、どのように決まってくるのでしょうか?

11  TEの金額未満の科目や、パス基準未満の内容でも、実際には監査され、資料を求められた経験があるのですが、、、

12  監査法人は、不正発見目的で、敢えてTEやパス基準未満の取引細かい金額の取引も見ている」ということはあるのでしょうか?

13   どの科目も、注記情報も、一つのPMで考えればよいのでしょうか? 

14       虚偽表示は1つ1つがPM以下であれば良いのでしょうか?

15       虚偽表示の集計は、その年度ごとにリスタートすればよいのでしょうか?

16       虚偽表示の金額が単純に計算できない項目は、どのように推定するものなのでしょうか?

17       年度と四半期の「重要性」は異なるのでしょうか?

18       学校法人や独立行政法人の監査などでは、監査上の重要性の基準値PMはどのような指標が採用されているものなのでしょうか?

2       監査上の重要性の基準値と、監査意見

19   いわゆる保守的経理をした場合の費用過大処理は、PMとしてカウントされるのでしょうか?

20   海外子会社の決算で配慮すべきことには、どのようなことがあるのでしょうか? 

21   虚偽表示の金額や内容は、経理部と監査法人以外の人の知るところとなり得るのでしょうか?

22   虚偽表示のトータル金額がPMを一万円でも超過したら、即、不適正意見になるのでしょうか? 

23   虚偽表示のトータル金額がたとえPMを下回ったとしても、不正が発覚すれば、即 不適正意見となるのでしょうか? 

24       虚偽表示は、出来る限り修正した方がよいのでしょうか?

25       決算発表直前に見つかった虚偽表示でも、修正しないといけないのでしょうか?

3       監査上の重要性の基準値と、連結財務諸表監査

26       連結財務諸表の監査を実施する上で、監査人が やりにくい事項はどのようなことでしょうか?

27  「ある子会社は細かく見て、ある子会社は簡単に済ませる」といった判断は、どのような指標に基づいて決められているのでしょうか?

28 連結財務諸表の監査では、PM、TE、パス基準の使い方に個別財務諸表の時と違いはあるのでしょうか?

29  重要性がある子会社」、「(全体としては重要でないものの)特定の科目等のみ重要性がある子会社」、「重要性が乏しい子会社」といった区別は、どのような指標に基づいているのでしょうか?

30 「PMが小さすぎる」ことを理由に、現地監査人に、インストラクション対応を拒否されてしまいました。

4       監査上の重要性の基準値を運用する、監査人の周辺事情

31       監査は「間違い探し」をしているのでしょうか?

32       監査法人とのやりとりで、紛らわしい言葉があるのですが。。。

33       IT専門家という人は、監査チームの一員とは違うのでしょうか?

34       主査の会計士の人にとって、監査法人の審査というのは、どれほど大事なものなのでしょうか?

35       ※ 工事中

36   PMの実際の運用の程度は、監査法人によって違いがあるのでしょうか? 

37      監査のルールが最近変わったと聞きましたが、経理担当者としてどのような点に留意する必要がありますか?

38 「監査法人も監査を受ける」と聞いたことがあるのですが、それはどのようなものなのでしょうか? 

39       高品質の監査だと、不正も発見されるのでしょうか?

40 監査法人の、一年を通じてのスケジュール感を知っておきたいのですが。。。 

41      監査法人は、なぜ分析的手続にあれほど拘るのでしょうか?

42 当社の売上の計上業務が、「特別な検討を要するリスク」に該当すると主査に言われ、ビックリしています。

5       監査上の重要性の基準値と、決算

43       会計上、「重要性」とは、どうして必要とされるのでしょうか?

44       「重要性の原則」はどの基準に規定されているのでしょうか?

45 「重要性の原則を適用して、簡便な会計処理を適用すること」と「間違った会計処理を適用すること」とは、結局は一緒ですか? 

46       会計基準等では、「重要性が乏しい」と判断する具体的な数値が決まっているのでしょうか?

47       連結キャッシュフロー計算書の、営業キャッシュフローの区分の表示を、毎回会計士から修正を受けてしまいます。

48       セグメント情報に対する虚偽表示を細かく指摘されるので困ります。

49       賃貸不動産の時価情報、固定資産の減損は影響額が巨額なので、監査上の重要性の基準値を超えてしまうか心配です。

 50     繰延税金資産の回収可能性シート」を作成するよう、監査人から指導されていますが、難しくてうまく記入できません。

51       新設子会社株式を初年度から減損するよう指導されて、困っています。

52   売上計上した製品に係る外注先からの請求書が、決算中でも未着の場合、どのように会計処理をしたらよいのでしょうか? 

53       連結FSの精算表の連結相殺仕訳は、同額で消去できないものが多いのですが、その差額を虚偽表示として集計されるのでしょうか?

54       会計方針の変更の際 影響額の試算で苦労しています。

55       決算短信の作成時に、敢えて監査上の重要性の基準値を意識しておくとよいことはありますか?

56   会計上の見積りは、虚偽表示上、どのように扱われますか?

6       監査上の重要性の基準値と、一体監査(JSOX)

57       JSOX経営者評価文書を、細部まで正確に記述する自信がありません。

58 JSOXで言われる金額的重要性と、財務諸表監査でのPMとは同じなのでしょうか?

59       「監査上の重要性の基準値が期中に変更するので、JSOXの金額的重要性も変更して下さい」と依頼されましたが、必要なのでしょうか?

60       財務諸表監査の決算時の監査で発見された虚偽表示をJSOXで統制の不備としてカウントする必要があると聞いたのですが、どのような意味なのでしょうか?

61       業務プロセスのテストで、「整備状況テストは毎年実施せず、運用状況テストだけを毎年実施している」と説明したら、「それでは不足ている」と言われてしまいました。

62       JSOXの業務プロセスの運用状況テストで、経営者評価と監査の両方にサンプルと2セット用意するのが煩雑なのですが。。。

63       JSOXの業務プロセスの運用状況テストで、サンプルの流用だけではなく、経営者評価結果まで流用することがあると聞いたのですが。

64       JSOXの決算・財務報告プロセスは、財務諸表監査の虚偽表示一覧へ影響すると聞いたのですが、どのような内容なのでしょうか?

65       財務諸表監査で監査人が回収するインストラクション中に記載された不備は、JSOXでは、どのようにカウントすればよいのでしょうか?

66       JSOXの評価範囲の選定で、海外現法を含める含めないの判断は、一体監査上、監査人の希望に従わないといけないのでしょうか?

7       監査上の重要性の基準値と、ITの監査

67       ITに係る監査対応を少なくする方法は有りませんか?

68       IT全般統制の運用状況テストを増やした方が、監査工数が減ると聞いたのですが、本当でしょうか?

69       IT全般統制のRCMには、どのようなものがあるのでしょうか?

70      ITの統制(=ITに係る業務処理統制)をキーコントロールに選定したいのですが、運用状況テストの仕方が分からないので躊躇しています。

71       近々、業務システムの入替を予定していますが、主査の会計士へ、どのような説明をしておけばよいのでしょうか?

72       監査人から「本番環境でテストを実施させてくれ」と言われ、そう情報システム担当者に伝えたら、激怒されてしまいました。

73       新任の情報システム担当者が、監査対応ということで、とても心配しています。

8       誤解しやすい監査対応の仕方 アラカルト

74       取締役会議事録を提供する際に、作成中のものまで求められるのはなぜなのでしょうか?

75       個々の決算資料の説明書きを、どこまでキレイに作る必要があるのでしょうか?

76       主査の会計士から「科目別増減明細表(リードスケジュール)を提供していますが、煩雑なので断ることは可能でしょうか?

74       監査人に、原価計算の資料をどこまで用意すればよいのでしょうか?

78       根拠資料でエクセルファイルを印刷したものを提出したのですが、これでは根拠資料にならないと言われ、困惑しています。

79       新年度に入って、前年度の資料を求められることがありますが、なぜでしょうか?

80       仕訳テストとは、どのようなものなのでしょうか?

81       仕訳テストの具体的な対応の仕方を教えてください。

82       立会で監査人がしたいことは具体的にはどのようなことなのでしょうか?

83       残確を期末日より前の時期に済ませることがあると聞きました。当社でもそうしてほしいのですが、その際に留意点すべき点を教えてください。

84       残高確認で、発送作業上、留意すべき点はどんな点でしょうか?

85      発送した残確に記載した金額と、相手先の回答金額とは必ず一致していないといけないのでしょうか?

86       監査チームの担当者から、売上の請求書を「全件提供してくれ」と言われて困っています。

9       監査上の重要性を、実務に活かす

87 決算の前に、監査法人から、虚偽表示のトータル金額とPMとの差額の状況を説明してもらえないのでしょうか? 

88       監査報酬の減額を監査法人に提案する際に、具体的に監査の工数を削減する余地のある業務があれば、教えてください。

89       決算早期化に取り組んでいますが、監査上の重要性の基準値を利用ししたアイデアがあれば紹介してください。

90 決算で費用を概算で計上する場合に、どのような点に留意すべきですか?

 91 3月決算会社で、決算早期化ために期末棚卸を敢えて2月に時期する会社があると聞きました。当社でも導入したいのですが、、

92       決算効率化のために、決算資料のビルト&スクラップに取り組む上で留意すべきことを、教えてください。

93   減価償却の計算を3月中に確定させる実務があると聞きました。決算早期化のために取り組む上での留意点を教えてください。 

94    事業構造がシンプルな会社法適用の子会社について、カンタンに監査をやってほしいということは失礼なことなのでしょうか?


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